中国民用航空内部审计工作规定
中国民用航空总局
中国民用航空内部审计工作规定
1996年9月19日，民航总局
第一条 为了加强民用航空系统的内部审计工作，建立内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》，制定本规定。
第二条 本规定适用于对民航各地区管理局、民航总局直属各企事业单位及其所属单位的内部审计。
第三条 民用航空系统（以下简称民航）内部审计是民航各级部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
下列单位，应当设立独立的内部审计机构：
（一）民航各地区管理局；
（二）国有大中型企业；
（三）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的事业单位；
（四）国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业；
（五）大型建设项目的建设单位；
（六）其他应当依法设立内部审计机构的单位。
上述单位可以根据需要设立总审计师。
民航省、区、市局、以及本条第二款所列单位的其他下属单位，可以根据需要设置内部审计机构或专职内部审计人员。
第四条 民航各级内部审计机构和专职审计人员在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、行政法规和政策，民航总局的有关规定以及本部门本单位的规章制度，对本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。
第五条 中国民用航空总局审计局（以下简称民航总局审计局）负责领导和指导、监督民航系统内部审计工作。其职责是：
（一）按照有关法律、行政法规和民航总局的要求，根据民航系统审计工作的需要，起草内部审计规章草案，制定民航内部审计准则和其他内部审计制度；
（二）负责指导监督民航总局所属行政、企业、事业单位建立健全内部审计机构，配备相应的内部审计人员，对行业内部审计业务进行指导和管理；
（三）按照有关规定，指导和监督内部审计机构和审计人员进行审计工作；
（四）组织民航内部审计理论研究，培训内部审计人员；
（五）组织业务经验交流活动，总结先进经验、表彰先进集体和先进个人。
第六条 民航内部审计机构负责领导下属单位的内部审计工作。其职责是：
（一）民航地区管理局、企事业单位内部审计机构负责对本单位下属单位的内部审计机构及专职审计人员的领导、指导和监督；
（二）根据有关法律、行政法规和民航总局关于内部审计工作的规定和本单位的实际情况，制定本单位的审计规定及审计办法。
第七条 民航内部审计机构的主要任务是：
（一）对本单位及下属单位的财务计划、预算执行和决算、财政收支、财务收支及其相关的经济活动进行审计监督；
（二）对本单位及下属单位的建设项目概（预）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督；
（三）对本单位及下属单位的经营管理和经济效益以及国有资产的保值、增值情况进行审计监督；
（四）对本单位下属企业经理（厂长）任期经济责任和承包经营责任进行审计监督；
（五）对本单位及下属单位的内部控制制度进行审计监督；
（六）对违反财经法纪和有关规定，造成重大损失浪费的行为进行专案审计；
（七）对本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益情况，进行审计监督；
（八）民航总局审计局及本单位领导交办的其他审计监督事项。
第八条 民航内部审计机构对民航行业管理中重大的、带有普遍性或倾向性的财务收支及其经营管理问题，开展行业审计调查。
第九条 民航内部审计机构在审计管辖范围内的权限是：
（一）根据审计工作需要，要求本单位有关部门及下属单位按时报送经济活动的计划、预算、决算、报表等有关文件、资料；
（二）按照审计程序审核本单位及下属单位的凭证、帐表、决算、检查资金和财产情况，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
（三）参加本单位及下属单位有关会议；
（四）对审计涉及到的有关事项和问题进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
（五）向本单位及下属单位提出改进经营管理、提高经济效益建议；
（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出临时制止决定；
（七）对阻挠妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，经有关主管部门或单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的直接责任人，提出处理建议，并按有关规定向上级内部审计机构或审计机关反映。
民航总局主管部门及所属单位在管理权限范围内，可以授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十条 民航内部审计工作的程序是：
（一）根据上级的部署和要求结合本单位的实际情况，拟订详细的审计项目计划，报经本单位领导人批准后实施，并报送民航总局审计局备案；
（二）实施审计前，提前通知被审计单位；
（三）在审计中针对发现的问题，根据需要可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结时，提出审计报告，征求被审计单位意见后，写出审计意见书和审计决定，报送本单位领导人审批。经批准的审计意见书和审计决定，按规定送达被审计单位，被审计单位必须执行；
（四）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位负责人提出，该负责人应当及时处理；
（五）对主要的审计项目要进行后续审计，检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。
第十一条 民航内部审计机构对办理的审计事项，应建立审计档案，并按规定管理。
第十二条 民航内部审计机构负责人的任免，应当事前征求上级主管部门或单位的意见。
内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力。
对内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第十三条 民航内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
民航内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十四条 对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位在法定职权范围内，根据情节轻重，依法给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
第十五条 民航总局直属各企事业单位及其所属单位以外的其他从事民用航空活动单位的内部审计工作，参照本规定的有关条款执行。
第十六条 本规定自发布之日起施行。1991年2月22日发布的《中国民用航空局内部审计工作的规定》（第18号令）同时废止。
关于《中国民用航空内部审计工作规定》的说明
《中国民用航空内部审计工作规定》（以下简称《规定》）是根据《中华人民共和国审计法》，在民航原内审规定的基础上重新制定的。现就有关问题说明如下：
一、制定《规定》的必要性
《审计法》已于一九九五年一月一日起施行。国务院颁布的原《审计条例》即行废止。民航局一九九一年二月根据此条例发布的第18号令《中国民航局关于内部审计工作的规定》也失去了法律依据。
现行《审计法》对原《审计条例》作了较大修改，更加适合强化审计工作需要。该法第二十九条规定：“国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企业事业组织，应按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各部门、国有的金融机构和企业事业组织内部审计，应当接受审计机关的业务指导和监督。”民航总局是民航系统国有资产的管理者，根据《审计法》的上述精神，重新制定适合民航工作实际的民航内审规定，是贯彻《审计法》，建立健全民航系统各部门、各单位内部自我约束自我发展机制，加强民航审计工作的迫切需要。
《规定》共十六条，分别对民航内部审计工作的地位、机构、职责、权限、工作程序、法律责任作出了规定。
二、关于民航内部审计工作的地位
《规定》明确了国有大中型企业、大型建设项目的建设单位、财务收支金额较大或所属单位较多的国家事业单位，应当设立独立的内部审计机构。这里讲的应当设立独立的内部审计机构，不仅要设立，而且要独立。这对内部审计工作是一个极大的推动，同时又明确了民航内部审计工作的法律地位。
三、关于对内部审计工作的领导、指导和监督体制
《规定》第五条规定了民航总局审计局负责领导和指导、监督民航系统内部审计工作，从而明确了作为审计署的派驻机构的总局审计局与民航系统内部审计工作的关系，是领导、指导和监督的关系，这就从组织上解决了民航内审工作的管理和指导监督体制，有利于从组织上加强内部审计工作。各部门和单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作，明确了其承上启下的关系。民航地区管理局及各公司的内部审计工作的隶属关系、领导关系，《规定》中也作了明确的规定。
四、关于内部审计工作职责和权限
《规定》结合民航的实际情况，明确了对合资合作企业及合作项目进行内部审计监督。这样就解决了合资合作企业内部审计问题。
《规定》明确规定了部门、单位可以授予内部审计机构处罚的权限。这比原来的内审权限有所扩大，加大了审计处罚的权威和力度，对推动内审工作的发展将会起到积极的作用。
五、关于民航内部审计工作的程序
《规定》规定了民航内部审计工作主要程序，这与国家的程序基本一致，这有利于民航内部审计工作的规范化。
六、关于民航内部审计负责人的任免问题
《规定》明确了任免内部审计负责人，应当事前征求上级主管部门或单位的意见，这有利于行业管理和发展审计业务。
重庆市种畜禽管理实施办法
重庆市人民政府
重庆市种畜禽管理实施办法
(1999年1月25日重庆市人民政府令第46号发布)
第一条 根据国务院《种畜禽管理条例》的规定，结合重庆市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称种畜禽，是指种用的家畜家禽和人工饲养畜禽，包括猪、牛、羊、马、驴、驼、兔、犬、鸡、鸭、鹅、鸽、鹌鹑、鸵鸟和其他人工繁殖的经济动物及其卵、精液、胚胎等遗传材料。
本办法所称畜禽良种，是指适应性强、生产性能好、遗传性能稳定、种用价值高的品种，包括从国外引进和列入中国畜禽品种志以及经国家和省级审定批准公布的品种。
第三条 在本市行政区域内从事畜禽品种（包括品系和配套系，下同）资源保护、品种培育和种畜禽生产、经营的单位和个人，必须遵守本办法。
第四条 市、区县（自治县、市）畜牧行政主管部门主管本行政区域内的种畜禽管理工作。
第五条 市、区县（自治县、市）人民政府应对种畜禽品种资源保护、新品种培育、畜禽良种繁育体系建设和良种推广工作等方面给予扶持。
在畜禽品种资源普查、鉴定、保护和新品种培育、种畜禽繁殖推广、种畜禽管理工作中成绩显著的单位和个人，由人民政府或畜牧行政主管部门给予奖励。
第六条 畜禽品种资源实行国家和市级保护。市级畜禽品种资源保护名录和办法由市畜牧行政主管部门制定、公布。
第七条 市畜牧行政主管部门应根据畜禽品种资源、自然条件和市场需求，组织制定畜禽良种繁育体系和畜禽品种资源监测体系、保种场、保护区、基因库、测定站等建设规划，经市人民政府批准后实施。
由市级以上畜牧行政主管部门确定的畜禽保种群禁止开展任何形式的杂交。确因育种需要的，必须按管理权限，报经市级以上畜牧行政主管部门批准。
第八条 畜禽新品种实行国家和市两级审定制度。
市畜牧行政主管部门设立畜禽品种审定委员会，负责本市畜禽新品种的审定工作。市畜禽品种审定委员会的委员由市畜牧行政主管部门从有关科研、教学、生产、推广和管理等方面的专家中聘任。
第九条 市畜禽品种审定委员会的主要职责是：
（一）制定畜禽品种审定的标准；
（二）指导畜禽新品种的中间试验和区域试验；
（三）负责畜禽新品种的审定；
（四）对经批准的畜禽品种的繁殖、推广工作提出建议。
第十条 畜禽新品种的报审条件、申报材料和审定程序按国家有关规定执行。
第十一条 市畜禽品种审定委员会在收到畜禽品种审定申请后，应在１个月内决定是否受理，并书面通知报审者。对受理的应当在６个月内完成审定工作。审定未获通过的品种，报审者有异议时，可申请复审一次。
畜禽品种培育的中间试验和区域试验应当在市畜牧行政主管部门划定的区域进行。
第十二条 经市畜禽品种审定委员会审定通过的畜禽品种，由市畜牧行政主管部门批准和发给品种证书，并向社会公布。
市畜牧行政主管部门应会同有关部门组织制定畜禽品种标准及饲养管理技术规范。
第十三条 经市畜牧行政主管部门批准的畜禽品种,以及经国务院畜牧行政主管部门批准并适应本市自然条件的畜禽品种，可以在本市行政区域内生产、经营、宣传、推广。
未经市以上畜牧行政主管部门批准的畜禽品种不得宣传、推广和进行商品性生产、经营。
第十四条 经市畜牧行政主管部门批准的畜禽新品种，在生产推广过程中，发现有不可克服的缺陷，市畜禽品种审定委员会应当提出停止生产和推广的建议，由市畜牧行政主管部门决定并公告。
第十五条 建立种畜禽场实行国家和市级审批制度。建立国家级种畜禽场，由市畜牧行政主管部门审核同意，报国务院畜牧行政主管部门批准；建立地方级种畜禽场，由区县（自治县、市）畜牧行政主管部门审核，报市畜牧行政主管部门批准。
第十六条 种畜禽生产经营实行许可证制度。凡从事种畜禽生产经营的单位和个人，必须向畜牧行政主管部门申领种畜禽生产经营许可证，工商行政管理部门凭许可证依法办理登记注册手续。
国家级种畜禽场的种畜禽生产经营许可证，由市畜牧行政主管部门审核，报国务院畜牧行政主管部门审批发证；地方级种畜禽场（包括原种、祖代、父母代场）的种畜禽生产经营许可证，由市畜牧行政主管部门审批发证；单纯从事种畜禽购销、配种、孵化的种畜禽生产经营许可证，由区县（自治县、市）畜牧行政主管部门审批发证。种畜禽生产经营许可证应载明生产经营地点和生产经营范围，其有效期限为３年，并实行年审。具体年审办法由市畜牧行政主管部门制定。
未取得种畜禽生产经营许可证的单位和个人，不得从事种畜禽生产、经营活动。
第十七条 申领市种畜禽生产经营许可证应当具备下列条件：
(一)符合市畜禽良种繁育体系建设规划布局要求；
(二)符合种畜禽防疫条件要求，并取得动物防疫合格证；
(三)繁育、饲养、环保等设施设备符合种畜禽生产条件要求；
(四) 种畜禽必须来源于合法的原种场或上一级繁殖场，并附有种畜禽合格证、系谱、畜禽检疫证明等相关资料；
(五) 种畜禽基础群的质量必须符合本品种的标准、数量达到种畜禽场的等级要求，公母畜达到一级以上，且三代系谱清楚；
(六)有相应的技术力量，配备中级以上畜牧兽医技术人员；
(七) 有可行的制种选育方案和技术操作规范，有详细的种畜禽生产性能记录记载的档案制度。
单纯从事种畜禽购销、配种、孵化的，其申领种畜禽生产经营许可证条件，由区县（自治县、市）畜牧行政主管部门根据前款所规定的条件从简要求。
申领国家级种畜禽生产经营许可证的，按国务院畜牧行政主管部门规定的条件执行。
第十八条 从事种畜禽生产经营的单位和个人，应当遵守下列规定：
(一)按规定的畜禽品种、代别和利用年限进行生产和经营；
(二)严格遵守种畜禽繁育、生产技术操作规程，建立完整的生产和育种档案；
(三) 依照《动物防疫法》规定，有健全的动物疫病控制和防治措施，切实做好动物防疫工作；
(四) 使用的种畜禽必须达到技术要求并经过良种登记，配种站( 点) 使用的公畜必须来源于种畜场生产的种畜；
(五) 销售的种畜禽应当达到国家标准、行业标准或地方标准( 公畜达到一级以上、母畜达到二级以上等级标准) ，并附有种畜禽场或畜禽品种改良机构出具的种畜禽合格证、系谱和动物防疫监督机构出具的检疫证明。
种畜禽合格证、系谱表由市畜牧行政主管部门统一印制。
第十九条 从市外引进种畜禽实行申报审批制度。引种的单位和个人，应当事先向市畜牧行政主管部门申报，经批准后，方可从事市外种畜禽的引进活动。
进出口的种畜禽按国家有关规定办理。
第二十条 进口和从市外引进的种畜禽必须隔离饲养观察１月至２月，经市品种改良机构生产性能测定和动物防疫监督机构确认无检疫对象后，方可投入生产使用。
第二十一条 种畜禽实行良种登记制度。畜牧行政主管部门对利用良种种畜禽进行繁殖生产的单位和个人，实行种畜禽良种登记。种畜禽场饲养的种畜禽在良种登记前，必须经畜禽品种改良机构进行种畜禽性能测定。种畜禽性能测定和良种登记办法由市畜牧行政主管部门组织制定。
未经良种登记的种畜禽，不得进入商品性种畜禽的生产经营领域。
第二十二条 从事畜禽人工授精的人员，必须取得畜牧行政主管部门核发的人工授精员合格证后，方可从事人工授精工作，并严格执行畜禽人工授精技术操作规程。
第二十三条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由畜牧行政主管部门责令限期改正，将种畜禽作商品代畜禽处理，没收违法所得，处以违法所得２倍以下的罚款；没有违法所得或违法所得难以核实的，处２０００元以上２００００元以下罚款：
(一)生产经营未经审定或审定未通过的畜禽品种的；
(二)未经批准进行种畜禽引进、输出的；
(三)无种畜禽生产经营许可证从事种畜禽生产经营的；
(四)未按照规定的品种、代别和利用年限进行种畜禽生产经营的。
有（一）项或（四）项行为且情节严重的，可以吊销种畜禽生产经营许可证。
前款所列各项行为给使用者造成经济损失的，应依法承担赔偿责任。
第二十四条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由畜牧行政主管部门责令限期改正，处200元以上2000元以下罚款：
(一)未经批准建立种畜禽场的；
(二)不按规定进行种畜禽良种申报登记的；
(三)用不符合品种标准的畜禽作种用的；
(四)销售种畜禽未附种畜禽合格证、系谱和检疫证明的。
对利用不符合品种标准的畜禽、卵、冷冻精液和胚胎作为种畜禽生产经营的，畜禽应去势，卵作消费品处理，冷冻精液和胚胎应销毁。
第二十五条 当事人对行政处罚不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，逾期不申请复议、不起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第二十六条 畜牧行政主管部门可委托所属的工作机构负责具体的监督管理工作和实施相应的行政处罚。
第二十七条 本办法具体应用中的问题由重庆市农业局负责解释。
第二十八条 本办法自1999年3月1日起施行。
